制造业企业关心的这项减税政策,细节明晰。

3月24日,国务院总理李克强主持召开国务院常务会议。会议明确了制造业企业研发费用加计扣除比例提至100%新政细节。

这是今年减税新政中力度最大的一项政策,国务院预计新增减税800亿元,而且今年10月份就可以兑现。

减税除了降低税率外,就是减少税基。加计扣除是企业所得税的一种税基式优惠方式,一般是指按照税法规定在实际发生支出数额的基础上,再加成一定比例,作为计算应纳税所得额时的扣除数额。

以制造业为例,今年之前企业研发费用加计扣除比例为75%。也就是企业投入100万元研发费用,实际在企业所得税应纳税额(即税基)可以扣除175万元,企业可以少交一笔企业所得税,这是国家鼓励企业加大研发投入的一项行之有效的政策,促进了企业创新。

国务院常务会议决定,今年1月1日起,将制造业企业研发费用加计扣除比例由75%提高至100%。这意味着企业投入100万元研发费用,可以在应纳税额中扣除200万元,比之前多扣除25万元,进一步减轻企业负担,激励企业创新。

实施这项政策,可以在去年减税超过3600亿元基础上,今年为企业新增减税800亿元。这一制度性安排,是今年结构性减税中力度最大的一项政策。

不少制造业企业将拿到这个政策红包。

中国四联仪器仪表集团有限公司财务处处长姜喜臣算了笔账,四联集团今年预计研发费预算3.3亿元,若研发费加计扣除从75%提高到100%,预计比现行政策可多减免1200余万元所得税。

姜喜臣表示,节约下来减税资金大方向还是持续用于科技研发方面的投入。具体讲,一是加大核心技术研发投入力度,特别是涉及芯片及“卡脖子”项目的研发;二是加大对研发人员的激励力度,探索科技人员“业绩能力”股权分配机制;三是利用“猎头”公司加大高端、成熟科技人员的引进力度等。

不过按照现行规定,企业研发费用加计扣除部分需要在第二年企业所得税汇算清缴时才能扣除,这意味着企业实际享受这一减税新政要等到明年上半年。

为了让企业尽快享受到这一减税新政,此次会议决定,允许企业按半年享受加计扣除优惠,上半年研发费用由次年汇算清缴时扣除改为当年扣除。这意味着企业今年就可以开始享受这项减税新政,增强企业获得感。

会议还要求,研究对研发服务、“双创”企业的税收支持政策。加强政策解读,优化办税服务,提高企业享受政策便利度。

自1996年中国实施研发费用加计扣除政策以来,享受这一优惠政策市场主体不断扩大,研发费用范围不断扩大,扣除比例不断提高,申报审核程序不断简化。这撬动了和社会增加研发投入,增强经济发展后劲,促进经济结构优化。

国家税务总局数据显示,全国享受研发费用加计扣除政策的企业户数由2015年的5.3万户提升至2019年的33.9万户,五年间扩大了5.4倍;减免税额由726亿元提升至3552亿元,2020年达到3600亿元,年均增长37.8%。

研发费用加计扣除力度持续加大,有效激发了企业研发投入力度和创新活力,全国研究与试验发展(R&D)投入经费从2015年的1.42万亿元增长至2020年的2.44万亿元,年均实现两位数增长,中国成为世界第二大研发经费投入国。