货币资金=现金+银行存款+其他货币资金。作为企业资金运动的初始点与终点，货币资金就是决定企业生产经营的重要条件。任何企业获取资金的渠道，如：接受现金投资与捐赠、在银行进行贷款、销售商品后的所得等，都会成为货币资金收入。而支付购买货物的费用，归还借款，上缴税款等便四货币资金的支出。

货币资金的范围

现金、银行或者其他金融机构中的活期存款等，任何可立即支付使用的交换媒介都在货币资金的范围之内。但是银行冻结存款等不能立即使用的则无法看作货币资金。不同形式的货币资金拥有其独特的管理内容与方式，一般将货币资金分为三个核算科目，分别为“现金”、“银行存款”和“其他货币资金”。其中“现金”科目用来核算企业库存中不包括备用金的现金，而“银行存款”与“其他货币资金”科目则用来核算企业的各类存款。