回顾即将过去的2021年,“税”是绕不过去的一个热点字眼。

今年中央发文进一步深化税收征管制度改革,全球税改也动作频频,税收已成为国家治理乃至全球治理的一个重要抓手。

此外,从频上热搜的明星、网红查税,到牵动不少人的房地产税试点将启,再到万亿级减税降费政策落地,不少税收热点事件与百姓生活息息相关,备受关注。

税收征管改革深化

税务部门直接服务几千万企业纳税人、数亿自然人纳税人和十亿多缴费人,税收征管十分关键。

今年3月,中办、国办印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》,对深化税收征管改革进行了全面部署。

国家税务总局局长王军表示,这将推动税收征管迎来继2015年国税地税“合作”、2018年国税地税“合并”之后的第三次变革,其特征可概括为“合成”,即建成以税收大数据为驱动力的具有高集成功能、高安全性能、高应用效能的智慧税务,实现税收征管业务流程、制度规范、信息技术、数据要素、岗责体系的一体化融合升级,推动税收更好服务国家治理现代化。

减税降费将再破万亿

对亿万市场主体来说,他们最关心的是减税减费,这不仅意味着企业能拿到真金白银,有时甚至关系着企业存亡。

前些年的巨额减税降费对地方财政造成一定冲击,中国狭义上的宏观税负已经在全球处于低水平,因此“十四五”时期中央明确保持宏观税负总体稳定,这意味着一般情况下不会再出现动辄2万亿元以上的大规模减税降费。

但今年减税降费规模却超出市场预期,这跟下半年以来经济下行压力加大,国家微调加大减税降费力度有关。根据税务总局数据,仅前三季度新增减税降费就达到9101亿元。接受第一财经采访的专家普遍预计,全年减税降费将超过1万亿元元,这远高于年初官方预计的7000多亿元规模。

当然今年减税降费针对性强,减税目标群体是中小微企业、个体工商户、制造业等。近期召开的中央经济工作会议也明确,明年实施新的减税降费政策,而且重点支持对象仍是中小微企业、个体户、制造业等。

不难预计,明年减税降费依然是社会关注一大热点。

房地产税试点将启

早在2013年中央就提出开展房地产税立法,由于房地产税将对个人住房征税,一举一动总是受到老百姓关注。

10月23日,全国人大常委会正式授权国务院在部分地区开展房地产税改革试点工作。这意味着房地产税将率先在部分地方开展试点,迈出开征第一步。

目前,财政部、税务总局正在起草房地产税试点办法(草案),老百姓关心的房地产税税率、减免税优惠等将在这一办法中揭晓。试点城市将根据这一办法,制定当地具体实施细则。

多位专家告诉第一财经,房地产税试点情况,将为房地产税立法提供经验,更好地推进房地产税立法工作。房地产税还可以引导住房合理消费和土地资源节约集约利用,促进房地产市场平稳健康发展,真正落实“房住不炒”目标。

明星、网红查税风波

如果说今年哪件税收事件最受老百姓关注,税务部门对明星网红查税必属其一。

一些高收入者通过“五花八门”的手法偷逃税,引起社会不满,在文化娱乐行业中这一问题相对突出。对此税务部门加强文娱领域从业人员税收管理,明星、网红查税、补税成关键词。

近期的一个典型案例,就是杭州市税务局披露的网红雪梨(原名朱宸慧)和林珊珊偷逃税案例,两人的偷逃税手法是将从有关企业获得的工资薪金、劳务报酬综合所得收入,转换为个人独资企业的经营所得,从而实现偷逃税款。

根据税务部门公开信息,雪梨因此被判追缴税款、加收滞纳金并拟处1倍罚款共计6555.31万元。在天价罚单下,年底迎来一波明星、网红补税潮。

明星、网红查税事件释放了一个重要信号,即高收入者税费征管在不断加强。税务总局也公开表态,将持续加强对高风险行业和个人的税收监管,严厉打击隐瞒高收入未如实申报纳税等各类涉税违法犯罪行为,促进社会公平正义。

全球税改启动

近些年不仅国内税改动作频频,全球税制改革也箭在弦上。

数字经济时代,包括跨国科技巨头等偷逃税愈演愈烈,传统的国际税制亟待改革。为了加强国际税收合作,打击跨国企业逃避税,包括中国在内的136个国家和地区就国际税收制度重大改革达成共识,这一共识体现在经合组织(OECD)发布的《关于应对经济数字化税收挑战双支柱方案的声明》(下称《声明》)中,因此全球税改方案也被称为“双支柱”方案,该方案已经获得G20罗马峰会核准。

《声明》中支柱一的核心内容,是突破现行国际税收规则中关于物理存在的限制条件,向市场国重新分配大型跨国企业的利润和征税权,以确保相关跨国企业在数字经济背景下更加公平地承担全球纳税义务。

OECD测算,支柱一预计影响全球规模最大且最具营利性的约100家跨国企业集团,每年将超过1250亿美元的利润重新分配给市场国。

《声明》中支柱二的核心内容,通过建立全球最低税制度,打击跨国企业逃避税,并为企业所得税税率竞争划定15%底线。

据OECD测算,全球最低税税率为15%,预计每年在全球范围内增加1500亿美元的企业所得税收入。

财政部部长刘昆表示,新国际税收规则适应了人类经济活动方式的新变化,有利于缓解跨国公司的跨境所得税在国与国之间分配不平衡的问题,有利于遏制税基侵蚀和利润转移,有利于维护各国人民利益,对于建立公平合理的国际经济秩序具有十分重要的现实意义和深远的历史意义。

上述《声明》所附实施计划表示,双支柱方案拟在2022年推进立法,2023年生效执行。

除此之外,今年还有不少税收热点事件颇受关注。比如,今年契税法实施后,买房契税优惠政策继续执行;印花税法获通过,炒股交税优惠政策也延续;国务院正推动将3岁以下婴幼儿照护服务费用纳入个人所得税专项附加扣除,以降低家庭育儿成本;国家明确税务部门征管国有土地使用权出让收入等,土地收入征管将更加规范高效等。