企业所得税超全知识汇总,免费领取全套课件及教程学习
经常有朋友问,企业所得税的税前扣除项目有的是全额扣除,有的是限量扣除企业所得税摊销期限怎么算,有的可以结转,有的不能结转。如何区分和记住它们?
今天,小编为大家分享一份超全面的企业所得税知识汇总,帮你解决工作中的难题!
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所得税的不可扣除项目有哪些?接下来就跟着小编往下看吧~
1、支付给投资者的股利、红利等股权投资收益;
【先税后分享】不属于所得税抵扣项目。
5、如果纳税人开具空头支票,[中央银行]银行将按规定处以“罚款”企业所得税摊销期限怎么算,属于行政罚款,不得在税前扣除。
八、未经批准的储备支出不得在税前扣除。(指企业未经国务院财政、税务机关批准,提取的各项资产减值准备、风险准备和其他准备);
资产类别调整
涉及资产:固定资产、投资资产、无形资产、生物资产、长期待摊费用等的税务处理。
1、固定资产
企业应当从固定资产投入使用的次月起计提折旧;
2、固定资产折旧计提期限:最短期限
3、下列固定资产不计提折旧:
4、固定资产折旧方法的选择
5、固定资产折旧的企业所得税处理
一般原则:固定资产折旧计税差异的处理应坚持会计与税收相符的原则。
1)税基差异
2)折旧年限的差异
企业固定资产的会计折旧年限超过税法规定的最低年限的,除税法另有规定外,应当按照会计折旧年限扣除折旧。
示例 1:
示例 2:
3)加速折旧差异
2、无形资产
2、无形资产的计税依据按照下列方法确定
3、按直线法计算的无形资产摊销费用准予扣除。无形资产的摊销年限不少于10年。
3、资产损失
应纳税额的计算
二、案例分析
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篇幅有限,想要获得完整的企业所得税知识的朋友请看下面: